Loi de Finances 2025 : Quels changements et impacts pour les professionnels de l’immobilier ?

La loi de finances 2025 présente plusieurs mesures qui auront un impact direct sur le secteur immobilier. Ces réformes, qui touchent à la fiscalité, à l’urbanisme et à la régulation des locations de courte durée, modifient l’environnement dans lequel évoluent les professionnels de l’immobilier. Voici un tour d’horizon des principales dispositions et de leurs conséquences.

Fiscalité des locations meublées : durcissement sur les plus-values de cession dans la loi de finances 2025

Contrairement à certaines idées reçues, la loi de finances 2025 ne modifie pas l’abattement fiscal sur les locations de courte durée, une mesure qui relève de la loi du 19 novembre 2024, dite loi Le Meur. Cependant, elle introduit une fiscalité plus stricte sur les plus-values de cession des biens loués sous le statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP).
Désormais, lors de la revente d’un bien mis en location meublée non professionnelle, l’amortissement comptable précédemment déduit des recettes locatives sera réintégré dans le calcul de la plus-value imposable. Cette mesure met fin à un avantage fiscal qui permettait aux investisseurs de réduire leur base imposable durant la période de location tout en bénéficiant d’un régime de plus-value plus favorable lors de la revente.

Conséquences pour les investisseurs et professionnels

Ce changement aura un impact direct sur la rentabilité des stratégies d’investissement en LMNP. Les investisseurs qui comptaient sur un allégement fiscal via l’amortissement tout en réalisant une plus-value nette à la revente devront repenser leur approche. Cette réforme pourrait entraîner une réduction de l’attractivité du statut LMNP, notamment dans les zones où les investisseurs s’appuyaient fortement sur ce mécanisme pour optimiser leurs rendements.

Face à cette évolution, les professionnels du secteur devront adapter leurs stratégies financières et fiscales, en intégrant cette nouvelle contrainte dans leurs projections de rentabilité et leurs décisions d’acquisition ou de revente.

Fiscalité des grands groupes immobiliers : une contribution exceptionnelle en 2025

Dans un contexte de réduction du déficit public, le gouvernement a décidé d’instaurer des prélèvements exceptionnels sur certains secteurs, dont l’immobilier. L’article 48 de la loi de finances 2025 instaure une contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises, qui s’applique aux groupes réalisant un chiffre d’affaires supérieur à 1 milliard d’euros. Cette mesure vise à lever 8 milliards d’euros pour contribuer à l’équilibre des finances publiques, tout en maintenant les impôts sur le revenu des particuliers à un niveau stable.

Contexte et implications pour les grands groupes immobiliers

Cette contribution, qui ne concerne que l’exercice 2025, aura un impact significatif sur les marges des principaux acteurs du secteur immobilier. Les taux applicables varient en fonction du chiffre d’affaires, avec des mécanismes de lissage prévus pour atténuer l’impact immédiat.
Pour les groupes opérant à l’échelle nationale et internationale, l’enjeu sera d’intégrer ces nouvelles charges dans leur planification financière et leur stratégie d’investissement. Une gestion rigoureuse des coûts et une optimisation fiscale adaptée seront essentielles pour maintenir leur rentabilité face à cette imposition temporaire.

Ajustements des droits de mutation

La loi de finances 2025 introduit également des ajustements concernant les droits de mutation, qui sont perçus lors de la vente de biens immobiliers. L’article 116 de la loi prévoit une augmentation du plafond des droits de mutation, ce qui aura pour effet de générer un milliard d’euros supplémentaires de recettes pour les collectivités territoriales. La hausse des droits de mutation ne peut excéder les 5% et ce, jusqu’en 2028.

Cette hausse des droits de mutation ne s’applique pas aux primo-accédants. En effet, les conseils départementaux peuvent réduire ou exonérer les droits de mutation des primo-accédants, qui s’engagent à occuper le bien concerné en tant que résidence principale pendant 5 ans à minima. Sont éligibles les acquéreurs n’ayant pas été propriétaires de leur résidence principale au cours des deux dernières années.

Contexte : Cette mesure pourrait entraîner une hausse du coût des transactions immobilières pour les acheteurs et les vendeurs. Les professionnels de l’immobilier devront informer leurs clients de cette évolution et adapter leurs stratégies de négociation.

Effet sur les transactions immobilières

La hausse des droits de mutation pourrait rendre certaines transactions moins attractives, en particulier pour les acheteurs et les investisseurs. Cela pourrait ralentir l’activité dans certaines régions, notamment dans les zones où les prix de l’immobilier sont déjà élevés.

Le prêt à taux zéro étendu sur tout le territoire

Dès le 1er avril 2025, les banques pourront proposer un Prêt à Taux Zéro (PTZ) aux primo-accédants sur tout le territoire. Cette mesure concerne l’achat d’un logement neuf, individuel ou collectif, ou ancien avec travaux. Cette mesure à pour objectif de faciliter l’accès à la propriété.

L’exonération des droits de donation

La loi de finances 2025 instaure une exonération temporaire des droits de donation jusqu’à 300 000 € pour l’achat d’un logement neuf à usage de résidence principale ou la rénovation énergétique d’une résidence principale. Cumulable avec l’abattement de 100 000 € par parent, cette mesure permet d’atteindre une exonération totale de 500 000 €.

Valable jusqu’à fin 2026, ce dispositif vise à stimuler l’accession à la propriété et la rénovation énergétique. Les biens destinés à la location ne sont pas concernés, limitant son impact aux projets résidentiels des bénéficiaires.

Le dispositif « Loc’Avantages » maintenu jusqu’en 2027

Bonne nouvelle pour les bailleurs : la loi de finances 2025 prolonge le dispositif « Loc’Avantages » jusqu’en 2027. Initialement supprimé fin 2024, ce mécanisme fiscal permet aux propriétaires qui acceptent de louer leur bien à un loyer inférieur au prix du marché à des locataires aux revenus modestes de bénéficier d’une réduction d’impôt, sous réserve de signer une convention avec l’Anah (Agence nationale de l’habitat).

Un avantage fiscal pour les bailleurs engagés

Grâce à cette reconduction, les bailleurs ont une opportunité de réduire leur fiscalité tout en contribuant à l’accès au logement pour des ménages aux revenus modestes. Ce dispositif est particulièrement intéressant pour les gestionnaires locatifs et les propriétaires souhaitant optimiser la rentabilité de leur investissement tout en bénéficiant d’un cadre fiscal avantageux.
Cette prolongation jusqu’en 2027 s’inscrit dans la volonté du gouvernement de soutenir l’offre de logements accessibles et d’inciter les propriétaires à mettre leur bien en location à des tarifs encadrés.

Implications pour les professionnels de l’immobilier

Pour les agences et les promoteurs

La loi de finances 2025 implique des changements importants que les professionnels du secteur immobilier doivent prendre en compte. De nouvelles régulations fiscales et des ajustements dans les droits de mutation et les prélèvements exceptionnels auront un impact direct sur les stratégies de vente, de location et d’investissement.

Pour les investisseurs

Les investisseurs immobiliers devront revoir leur stratégie pour optimiser leurs investissements en tenant compte des nouvelles mesures fiscales, notamment celles touchant les locations de courte durée et les prélèvements exceptionnels. Les acteurs de l’immobilier devront aussi adapter leurs modèles économiques face à l’augmentation des droits de mutation.

Chez Orisha Real Estate, nous comprenons que ces évolutions législatives et fiscales peuvent être complexes. C’est pourquoi nous proposons des solutions logicielles adaptées pour aider les professionnels de l’immobilier à naviguer dans ces changements. Grâce à nos outils de gestion et de suivi des transactions immobilières, nous vous aidons à optimiser vos processus tout en restant conformes aux exigences légales.

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